¿QUE SIGUE EN EL CASO DEL EMPRESARIO MIGUEL ALEMAN MAGNANI?
Por el Consultor Miguel Ángel Pliego Rivera
Como es bien sabido, el señor Miguel Alemán Magnani enfrenta una denuncia penal por defraudación fiscal grave, esto derivado de la omisión en el pago de retenciones de ISR por más de 60 millones de peso, decimos grave porque el hecho de no enterar retenciones es catalogado por el Código Fiscal como defraudación fiscal agravado.
Pero analicemos el caso, por una parte está la vía administrativa, en la cual, esta persona le debe al fisco federal (SAT) una cantidad determinada de dinero, más los correspondientes accesorios, como son los recargos, multas y gastos de ejecución, lo cual hará que la cifra se eleve de manera considerable.
Por otra parte, está la parte penal fiscal, en la cual el aludido se ha colocado en el tipo penal, es decir, con su conducta ha cometido un delito penal fiscal que lo puede llevar a la cárcel por cuando menos 3 años.
Entonces, como podemos ver existen dos vías por la cuales es requerido el señor Alemán, la parte administrativa que implica dinero y la parte penal que significa prisión, ante lo cual usted o yo pensaríamos que el señor debería pagar y con ello terminar el asunto, parecería lo más lógico, pero la cosa no es así, a partir de la reforma penal fiscal del 2016 en México, esta persona deberá pagar los 60 millones que defraudó y además deberá purgar su condena en la cárcel, por el delito fiscal penal que ha cometido con la omisión de las retenciones, es por ello que esta persona no está en el país, porque sabe bien que no se trata únicamente del pago de los 60 millones, sino que además las autoridades fiscales han iniciado el procedimiento penal para llevarlo a la cárcel.
Parece que es una cuestión de terror, pero así son las cosas, cuando la lógica es que la parte penal fiscal debería terminar con la reparación del daño, es decir el pago de lo omitido, resulta que no es así, únicamente podría terminar el proceso penal, si a petición del señor Alemán y después de haber pagado el monto de las retenciones omitidas, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público de manera discrecional decide sobreseer el procedimiento penal, hecho que hasta el momento no se ha presentado en el país, con lo cual, este caso podría marcar un hito en cuanto al derecho penal fiscal en México, es decir, será que la Secretaría de Hacienda sobresea el caso o para decirlo en palabras llanas, le otorgue el perdón una vez que haya pagado las contribuciones retenidas o, será que a pesar del pago de las contribuciones (vía embargo de bienes o en efectivo) se continúe el proceso penal.
Cualquiera de las dos opciones que tome el Gobierno Federal a través de la Secretaria de Hacienda, mandará un mensaje muy claro a los empresarios, dicho mensaje podría ser si usted paga nos olvidamos del tema penal o en caso contrario el mensaje podría ser, si usted paga, además deberá ir a prisión, un gran momento en la historia de nuestro país.
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